Налог на профессиональный доход для мастера маникюра в Беларуси
Мастер маникюра в РБ платит НПД по ставке 10%. С июля 2026 — минимум 45 руб./месяц даже без дохода. Декларации не нужны, всё через приложение.
НПД для мастера маникюра: что это и кому подходит
Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц, введённый в Беларуси с 1 января 2023 года. Маникюр, педикюр, парикмахерские и косметические услуги прямо включены в Перечень видов деятельности, разрешённых для самостоятельной профессиональной деятельности (п. 47 Приложения 2 к Постановлению СМ РБ от 28.06.2024 № 457, действует с 01.10.2024, код ОКЭД 9602).
Режим рассчитан на мастера, который работает самостоятельно: принимает решения по выбору клиентов, срокам и условиям работы — без найма сотрудников. Нанимать работников плательщик НПД не вправе.
Принципиальное преимущество перед другими режимами — НПД заменяет сразу несколько платежей:
- подоходный налог с физических лиц;
- единый налог с ИП и иных физлиц;
- ремесленный сбор;
- сбор за агроэкотуризм.
НПД включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН для физлиц. Отдельно взносы платить не нужно — они уже заложены в ставку.
Декларации не требуются. Весь учёт — через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» (МНС РБ).
Ставки и минимальный платёж: все параметры в одной таблице
| Параметр | Значение | Примечание |
|---|---|---|
| Ставка — доходы от физлиц | 10% | Независимо от суммы дохода за год |
| Ставка — доходы от ИП/организаций РБ до 60 000 руб./год | 10% | Суммируется по всем заказчикам-юрлицам и ИП за год |
| Ставка — доходы от ИП/организаций РБ свыше 60 000 руб./год | 20% | Применяется к сумме превышения |
| Ставка для пенсионеров (фактическая) | 4% / 8% | За счёт льготы по страховым взносам ФСЗН |
| Минимальный ежемесячный платёж | 45 руб./месяц | Действует с 01.07.2026; при нулевом доходе тоже |
| Минимум для пенсионеров | 18 руб./месяц | С учётом льготы по страховым взносам |
| Срок уплаты | до 22-го числа следующего месяца | Налог начисляется автоматически |
| Уведомление от налоговой | до 10-го числа следующего месяца | Через приложение |
| Декларации | не требуются | Учёт — чеками в приложении |
| ФСЗН | включён в НПД | Отдельно не уплачивается |
| Наёмные работники | запрещены | Деятельность только лично |
| Совместимость с трудовым договором | разрешена | Место основной работы не препятствует |
Данные на дату проверки: 10.06.2026. Ставки и суммы могут измениться.
Мастер маникюра чаще всего работает с физлицами — клиентами на дому или в арендованном кабинете. Для таких доходов ставка всегда 10%, и лимит 60 000 руб./год не играет роли. Ставка 20% актуальна, если салон или студия (ИП или ООО) оплачивает услуги мастера как подрядчика — и суммарный доход от всех белорусских юрлиц и ИП за год превысил 60 000 руб.
Главное изменение с 1 июля 2026 года: минимум 45 рублей
С 1 июля 2026 года вступили в силу нормы Закона РБ от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений». Ключевое изменение для мастеров на НПД — введение ежемесячного минимального платежа.
Как это работает на практике. Если в июле мастер получил доход 300 руб., налог по ставке 10% составит 30 руб. — но к уплате будет предъявлено 45 руб., поскольку расчётная сумма меньше минимума. Если доход за месяц равен нулю и чеки не формировались — к уплате всё равно 45 руб., при условии что мастер не снялся с учёта.
Вывод, который важно сделать до 1 июля. Если мастер зарегистрирован как плательщик НПД, но фактически деятельность не ведёт — имеет смысл прекратить регистрацию через приложение до вступления минимума в силу. Иначе с июля пойдут обязательные 45 руб./месяц вне зависимости от активности.
Исключение. Минимум 45 руб. не применяется, если налоговым органом выявлено получение дохода без формирования чека в течение налогового периода: в этом случае применяется повышенная ставка 20%.
Ещё одно изменение с 01.01.2026: неиспользованный остаток налогового вычета (ранее — 2 000 руб.) не переносится на следующий календарный год и не сохраняется — использовать вычет можно только в рамках того года, в котором он предоставлен.
Как зарегистрироваться: три шага без похода в налоговую
Регистрация в качестве плательщика НПД полностью дистанционная. Физическое лицо обязано пройти её до начала деятельности.
Шаг 1. Установить приложение «Налог на профессиональный доход» — доступно в App Store, Google Play, AppGallery или в веб-версии на npd.nalog.gov.by.
Шаг 2. Пройти регистрацию в приложении и уведомить налоговый орган о применении НПД — это делается через само приложение, без визита в инспекцию.
Шаг 3. Начать работу. После уведомления мастер вправе применять НПД.
Приходить в налоговую инспекцию, звонить туда или заполнять бумажные формы не нужно.
Подробная инструкция по регистрации с разбором каждого экрана приложения — в материале Как зарегистрироваться плательщиком НПД: инструкция для бьюти-мастера.
Как фиксировать доход и платить налог
Чек — единственный документ учёта. При каждом расчёте с клиентом мастер обязан сформировать чек в приложении «Налог на профессиональный доход». Чек отправляется в налоговую автоматически.
- При получении наличных — чек формируется в момент получения денег.
- При безналичных расчётах (карта, QR-код, мобильное приложение, перевод) — чек допускается сформировать не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем расчётов.
Расчёт налога — автоматический. Самостоятельно считать налог не нужно: приложение рассчитывает сумму на основе внесённых чеков с учётом ставки и минимума. Налоговый орган уведомляет мастера об итоговой сумме не позднее 10-го числа следующего месяца.
Срок уплаты — не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим. Способ уплаты — любой удобный.
Что происходит при нарушении. Налоговый орган прекращает применение НПД принудительно, если:
- мастер три раза подряд не уплатил исчисленный налог в срок — повторная регистрация возможна только через шесть месяцев (по нормам, действующим до 01.07.2026) или семь месяцев (по Закону № 127-З с 01.07.2026);
- в течение 24 месяцев подряд не передавались сведения о доходах через приложение;
- деятельность не соответствует разрешённому перечню.
О том, чем НПД отличается от единого налога и в каких случаях второй может быть выгоднее, — в материале НПД или единый налог: что выгоднее мастеру красоты в Беларуси.
Что нужно знать о совмещении НПД с другой работой
Наличие основного места работы по трудовому договору не препятствует применению НПД. Мастер, который работает в салоне по трудовому договору, вправе в свободное время принимать клиентов самостоятельно и уплачивать НПД с этих доходов.
Ограничение одно: НПД не применяется в отношении доходов, полученных от выполнения работ по гражданско-правовым договорам, если заказчиком является нынешний наниматель мастера или бывший наниматель, если с момента расторжения трудового договора прошло менее трёх лет.
Проще говоря: брать клиентов на стороне — можно. Работать для своего работодателя по НПД вместо трудового договора — нельзя.
Если мастер решает уйти в полностью самостоятельную работу, статус плательщика НПД не требует регистрации в качестве ИП. Регистрация в Реестре бытовых услуг МАРТ обязательна для ИП и юридических лиц; самозанятые физлица, оказывающие маникюр на дому, в Реестр включаться не обязаны — этот вопрос подробнее рассмотрен в материале Испорченный маникюр у мастера: как вернуть деньги в Беларуси в части прав клиентов при работе с самозанятыми.
Частые вопросы
Можно ли платить НПД, работая по трудовому договору в салоне и принимая клиентов на стороне?
Да, совмещение разрешено. Наличие основного места работы не препятствует применению НПД в отношении доходов от самостоятельной деятельности. Единственное исключение: нельзя применять НПД к доходам от нынешнего работодателя или от бывшего, если с даты увольнения не прошло трёх лет.
Что будет, если три месяца подряд не платить НПД?
Налоговый орган прекратит применение НПД принудительно. Повторная регистрация в качестве плательщика будет возможна через шесть месяцев (по нормам до 01.07.2026) или через семь месяцев (по Закону № 127-З, вступившему в силу с 01.07.2026). В этот период вести деятельность легально без уплаты иного налога не получится.
Нужно ли регистрироваться в Реестре бытовых услуг МАРТ при работе на НПД?
Обязанность регистрации в Реестре бытовых услуг (Указ Президента РБ от 24.07.2014 № 371, Постановление СМ от 28.11.2014 № 1108) распространяется на субъектов хозяйствования — ИП и юридических лиц. Самозанятые физлица, оказывающие маникюр и педикюр на дому без регистрации в качестве ИП и применяющие НПД, в Реестр не включаются. Если самозанятый арендует кабинет в нежилом помещении у субъекта хозяйствования — санитарные обязанности переходят к арендодателю.
Источники
- Страница «Налог на профессиональный доход» — ставки, перечень видов деятельности, порядок регистрации и уплаты: nalog.gov.by
- Перечень видов деятельности для самостоятельной профессиональной деятельности (Приложение 2 к Постановлению СМ РБ от 28.06.2024 № 457), п. 47 — маникюр и педикюр: nalog.gov.by
- Изменения НПД с 01.07.2026 (минимальный платёж 45 руб., Закон РБ от 30.12.2025 № 127-З): nalog.gov.by и pravo.by
- Глава 40 «Налог на профессиональный доход» Налогового кодекса Республики Беларусь: nalog.gov.by
Данные проверены: июнь 2026. Ставки и минимальные суммы могут измениться.
Новинки
