Как выставлять чеки клиентам при НПД: правила и ответственность

Чек при НПД — это не опция, а обязанность

При каждом расчёте с клиентом плательщик НПД обязан сформировать чек в приложении «Налог на профессиональный доход» и обеспечить его передачу клиенту. Это требование п. 8 Положения о порядке использования приложения, утверждённого Постановлением СМ РБ от 01.07.2022 № 433.

Чек выполняет сразу три функции: подтверждает приём оплаты, автоматически передаёт сведения о доходе в налоговый орган и формирует налоговую базу для расчёта НПД. Именно поэтому неформирование чека или опоздание с ним влечёт не просто предупреждение, а повышенную налоговую ставку и административный штраф.

Когда формировать чек: зависит от способа оплаты

Момент формирования чека жёстко привязан к способу расчёта. Это самая частая точка ошибки: мастера формируют чеки «пачкой» в конце недели независимо от того, как клиент платил.

Дата в чеке — реальная дата получения денег. Если наличные получены сегодня, а в чеке указана другая дата — это нарушение, которое налоговая расценивает как недостоверные сведения. Дата определяется в соответствии с п. 1 ст. 381⁵ НК РБ: это дата фактического получения денежных средств или дата их поступления на счёт.

С 1 января 2026 года опоздавший чек приравнен к его отсутствию: к доходу, по которому чек сформирован с нарушением срока, применяется повышенная ставка 20% (8% для пенсионеров), как и при полном неформировании чека (п. 2 ст. 381-2 НК, Закон РБ от 30.12.2025 № 127-З).

Что обязательно указать в чеке

С 29 июня 2025 года действует обновлённый перечень обязательных реквизитов чека (Постановление СМ РБ от 26.06.2025 № 359, которым внесены изменения в п. 12 Положения № 433):

• наименование чека;
• дата и время формирования чека;
• дата получения профессионального дохода;
• фамилия, имя, отчество плательщика;
• УНП плательщика;
• указание на применение налога на профессиональный доход;
• вид деятельности (добавлен с 29.06.2025);
• сумма расчёта (полученного профессионального дохода);
• QR-код для дистанционного получения чека через интернет;
• уникальный номер чека (присваивается автоматически).

УНП покупателя — обязательный реквизит только при расчётах с юридическими лицами или ИП. При работе с физлицами-клиентами УНП клиента в чеке не нужен. Обязанность сообщить свой УНП возлагается на покупателя-юрлицо или ИП.

С 29.06.2025 из обязательных реквизитов исключены «вид сделки» и «наименование реализуемых товаров (работ, услуг)». Вместо них в чеке теперь указывается «вид деятельности».

Как правильно указывать вид деятельности в чеке

Требование к заполнению поля «вид деятельности» то же, что ранее предъявлялось к наименованию услуги: полное, понятное, без сокращений и обозначений, не позволяющих однозначно определить, что именно оказано. МНС проверяет корректность заполнения этого поля при анализе чеков.

Ниже — примеры правильного и неправильного указания из официального разъяснения ИМНС, применимые как ориентир для поля «вид деятельности»:

Ошибка с выбором типа деятельности в приложении может быть расценена как несоответствие разрешённому виду деятельности по НПД — это основание для принудительного прекращения применения режима.

Как передать чек клиенту

Сформированный чек передаётся клиенту в электронной форме или на бумажном носителе. Отказ клиента принять чек — единственное законное основание не передавать его; но сформировать чек обязан всё равно.

Способы передачи в электронной форме:

• ссылка на чек через СМС, мессенджер (Viber, Telegram, WhatsApp) или электронную почту;
• QR-код с экрана приложения, который клиент считывает в момент формирования чека.

На практике большинство мастеров отправляют ссылку на чек в тот же мессенджер, через который ведут переписку с клиентом. Это занимает несколько секунд и полностью закрывает обязанность по передаче.

Корректировка чека: когда и как

В приложении «Налог на профессиональный доход» предусмотрена функция корректировки чека (раздел «Корректировка чека», Руководство пользователя приложения МНС).

Корректировка правомерна в двух случаях: при обнаружении ошибки в реквизитах (неверная сумма, неправильные данные) и при возврате денег клиенту (например, если клиент отказался от услуги). Алгоритм: ошибочный чек аннулируется → сразу формируется новый с корректными данными.

Аннулирование правильно оформленного чека без законных оснований — нарушение порядка применения НПД, за которым следует ответственность. Налоговая вправе расценить необоснованное аннулирование как сокрытие дохода.

Что будет за нарушение: налоговые и административные последствия

За нарушения при формировании чеков предусмотрено два вида ответственности — налоговая и административная.

Налоговые последствия. При выявлении получения дохода без чека или с просроченным чеком (с 01.01.2026) к этому доходу применяется повышенная ставка 20% вместо стандартных 10% (для пенсионеров — 8% вместо 4%). При этом налоговый вычет и льготы не применяются.

Административная ответственность. За неформирование чека ст. 13.14 Кодекса об административных правонарушениях РБ предусматривает штраф в размере до 30 базовых величин. На дату проверки (10.06.2026) базовая величина составляет 42 руб., то есть максимальный штраф — до 1260 руб. Суммы могут измениться.

Наиболее часто проверяемое нарушение по данным МНС — формирование чеков «суммарно» за несколько дней или недель вместо отдельного чека по каждому расчёту.

Подробнее о том, что изменилось с 1 января и 1 июля 2026 года, — в материале НПД в Беларуси: что изменилось для самозанятых с января и июля 2026.

Частые вопросы

Клиент оплатил картой и отказался от чека. Нужно ли его всё равно формировать?

Да, обязательно. Отказ клиента принять чек освобождает мастера от обязанности передать чек — но не от обязанности его сформировать. Чек формируется в приложении в любом случае: он автоматически передаётся в налоговый орган и служит подтверждением дохода. Срок формирования при карточной оплате — не позднее 7-го числа следующего месяца.

В чеке указала «Ногти» вместо «Маникюр» — что делать?

Исправить через функцию корректировки чека в приложении: аннулировать ошибочный чек и сразу сформировать новый с корректным видом деятельности — «Маникюр» или «Педикюр». Сокращения и неоднозначные обозначения не допускаются: МНС проверяет корректность заполнения этого поля и может расценить ошибку как нарушение при формировании чека.

Клиент заплатил аванс за окрашивание. Нужно ли формировать чек уже на аванс?

Да. Чек подтверждает приём любой оплаты, включая аванс, задаток и предварительную оплату. Если аванс получен наличными — чек формируется в момент получения. Если переводом — не позднее 7-го числа следующего месяца. После оказания услуги и окончательного расчёта формируется отдельный чек на оставшуюся сумму.

Источники

• Положение о порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход», утверждённое Постановлением СМ РБ от 01.07.2022 № 433 (в редакции Постановления СМ от 26.06.2025 № 359) — сроки формирования чека, обязательные реквизиты: nalog.gov.by
• Распространённые ошибки при формировании чеков — материал ИМНС МНС РБ (Палата налоговых консультантов РБ): pnkbel.by
• Руководство пользователя приложения «Налог на профессиональный доход», раздел «Корректировка чека»: nalog.gov.by
• Закон РБ от 30.12.2025 № 127-З — расширение применения ставки 20% на несвоевременное формирование чека с 01.01.2026: pravo.by

Данные проверены: июнь 2026. Суммы базовых величин и штрафов могут измениться.