ИП для мастера маникюра и парикмахера: системы налогообложения в РБ

Единый налог для ИП-мастера красоты: больше не вариант

До 2026 года многие ИП в сфере красоты работали на едином налоге: фиксированная сумма в месяц, минимум отчётности. С 1 января 2026 года это изменилось.

Законом РБ от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» (статус: действует) установлен закрытый перечень видов деятельности, при которых ИП вправе применять единый налог. Согласно новой редакции ст. 337 НК РБ, в этот перечень вошли: строительство (ограниченный перечень работ), деятельность такси, розничная торговля отдельными группами товаров и краткосрочная аренда жилья. Парикмахерских и косметических услуг, маникюра и педикюра в этом списке нет.

Вывод однозначный: ИП-мастер маникюра, парикмахер и косметолог с 2026 года применяют только общую систему налогообложения — подоходный налог с прибыли. Никакого «переходного» единого налога для этих видов деятельности не предусмотрено (разъяснения МНС, nalog.gov.by, январь 2026).

Для физических лиц (без регистрации ИП) единый налог при оказании парикмахерских услуг и маникюра по-прежнему доступен — это отдельный режим, регулируемый иными нормами НК. Речь в этой статье только об ИП.

Какая система доступна: ОСН и её логика

Для ИП в сфере красоты с 2026 года действует одна система — общая система налогообложения (ОСН) с уплатой подоходного налога. УСН для ИП в Беларуси была отменена с 01.01.2023 и в 2026 году недоступна.

ОСН для ИП работает по принципу «доходы минус расходы»: подоходный налог рассчитывается с разницы между полученной выручкой и документально подтверждёнными расходами на ведение деятельности. Базовая ставка — 20%. Если доход ИП за год превышает 500 000 руб. — ставка возрастает до 30% на весь годовой доход, а с нового года ИП обязан реорганизоваться в юридическое лицо. Для мастера красоты порог в 500 000 руб./год практически недостижим.

Помимо подоходного налога ИП уплачивает взносы в ФСЗН: 35% от фактического дохода (если доход за год меньше 12 минимальных зарплат — 35% от 12 МЗП). Взносы в ФСЗН дают право на оплачиваемый больничный, декретный отпуск и формируют пенсионный стаж.

Как считается налог: пример для мастера

Именно здесь ОСН выгодно отличается от налогообложения с оборота: материалы, аренда кабинета, профессиональные инструменты и расходники уменьшают налоговую базу. Расходы должны быть документально подтверждены.

Рассмотрим типичную структуру для мастера маникюра в Минске (на дату проверки; цифры условные для иллюстрации логики, не прогноз дохода):

Чем выше доля расходов в выручке — тем меньше налогооблагаемая база. Мастер, который арендует кабинет, закупает профессиональные материалы и фиксирует все траты с документами, платит подоходный налог только с реальной прибыли.

Для сравнения: при НПД (если бы мастер работал как физлицо, не ИП) налог 10% считался бы со всей выручки — 2 400 руб./год при тех же 24 000 руб. выручки. На ОСН с такой долей расходов выходит 3 120 руб. Но ИП при этом получает право нанимать сотрудников и оплачиваемый больничный — чего НПД не даёт.

Точка безубыточности: ОСН становится выгоднее НПД, когда расходы превышают 50% выручки. При расходах менее 50% — НПД как физлицо даёт меньшую налоговую нагрузку, но без права на найм и без больничного.

Что входит в расходы при ОСН

Расходы, уменьшающие налоговую базу ИП на ОСН, должны быть непосредственно связаны с деятельностью и подтверждены документами (чеки, накладные, договоры аренды). Для мастера красоты типичные расходы включают:

профессиональные материалы (гель-лаки, акрил, краски, косметика для процедур), одноразовые расходники (перчатки, салфетки, пилки), аренду кабинета или рабочего места в студии, амортизацию оборудования и инструментов, обучение и повышение квалификации (при наличии подтверждающих документов).

Конкретный перечень принимаемых расходов и порядок их учёта определяется гл. 18 НК РБ. Все расходы фиксируются в книге учёта доходов и расходов — этот документ ИП ведёт самостоятельно.

Отчётность и обязательства ИП на ОСН

ОСН требует больше дисциплины, чем НПД или бывший единый налог. Основные обязательства:

Книга учёта доходов и расходов — обязательна; ведётся ежедневно по каждой операции. Это главный документ, на основании которого рассчитывается налог.

Налоговая декларация по подоходному налогу — подаётся ежегодно; на её основе МНС выставляет итоговую сумму к доплате или возврату.

Взносы в ФСЗН — уплачиваются ежегодно (до 31 марта за предыдущий год); рассчитываются от фактического дохода.

Кассовое оборудование — нужно при определённых условиях (приём наличных от физлиц при некоторых видах расчётов). Уточнять актуальный порог и условия следует на nalog.gov.by, так как требования менялись.

По сравнению с единым налогом — больше бумаг. По сравнению с НПД — значительно больше. Часть ИП привлекает бухгалтера на аутсорсе хотя бы для первичного учёта и составления декларации.

На что обратить внимание при регистрации ИП

Вид деятельности при регистрации должен соответствовать перечню приложения 1 к постановлению Совета Министров РБ от 28.06.2024 № 457 (статус: действует) и ОКЭД из классификатора ОКРБ 005-2011. Парикмахерские и косметические услуги, маникюр и педикюр включены в разрешённый перечень для ИП.

При регистрации через веб-портал ЕГР госпошлина не взимается. При личном обращении в исполком — 0,5 базовой величины. После регистрации ИП автоматически ставится на учёт в МНС и ФСЗН в течение 5 рабочих дней.

Систему налогообложения менять не нужно: ОСН с подоходным налогом — это единственный и автоматический режим для ИП-мастера красоты в 2026 году. Подробнее о сравнении ИП и работы как физлицо на НПД — в материале НПД или ИП: как выбрать форму работы мастеру красоты в Беларуси.

Частые вопросы

Можно ли ИП-мастеру красоты перейти с ОСН на НПД?

Да, это возможно, но с нюансом: НПД — это режим для физических лиц без статуса ИП. Чтобы перейти на НПД, нужно прекратить деятельность в качестве ИП (закрыть ИП), а затем зарегистрироваться как плательщик НПД через приложение. Совмещать статус ИП и НПД по одному виду деятельности нельзя.

Как ИП ведёт учёт доходов и расходов — нужен ли бухгалтер?

Закон не обязывает нанимать бухгалтера: ИП вправе вести книгу учёта самостоятельно. Однако для корректного учёта расходов и заполнения декларации многие обращаются к бухгалтеру хотя бы раз в год. Ошибки в декларации могут привести к доначислению налога и штрафным санкциям. Стоимость разовой бухгалтерской консультации — уточняйте по открытым прайсам; она значительно ниже, чем потенциальные потери от неверно составленной декларации.

Что включается в расходы при расчёте подоходного налога ИП?

Расходы должны быть связаны с деятельностью и подтверждены документами. Для мастера это материалы для процедур, расходники, аренда места или кабинета, профессиональное оборудование и инструменты. Личные траты (питание, транспорт до работы, одежда не для процедур) в расходы не включаются. Полный перечень принимаемых расходов — в гл. 18 НК РБ. Актуальную информацию по конкретной ситуации уточняйте в ИМНС или у налогового консультанта. Подробнее о ставках единого налога для физических лиц (не ИП) по маникюру и парикмахерским услугам — в статье Единый налог для мастера маникюра и парикмахера в Беларуси: ставки 2026.

Источники

• nalog.gov.by/entrepreneurs/taxes/tax_systems/ — системы налогообложения для ИП в РБ; статус: действует
• nalog.gov.by/news/33907/ — разъяснение МНС: изменения единого налога для ИП с 01.01.2026, закрытый перечень видов деятельности
• nalog.gov.by/news/33650/ — разъяснение МНС: кто утратил право на единый налог с 2026 года и порядок перехода на ОСН
• Закон РБ от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений»; статус: действует
• Постановление Совета Министров РБ от 28.06.2024 № 457, приложение 1 — перечень видов деятельности для ИП; статус: действует

Данные проверены: июнь 2026