Налог на профессиональный доход для парикмахера в Беларуси

Парикмахерские услуги в перечне НПД: что разрешено, а что нет

Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для физических лиц, введённый в Беларуси с 1 января 2023 года. Парикмахерские и косметические услуги прямо включены в перечень видов самостоятельной профессиональной деятельности (п. 47 Приложения 2 к Постановлению СМ РБ от 28.06.2024 № 457, действует с 01.10.2024, код ОКЭД 9602).

Но граница между тем, что входит в этот пункт, и тем, что выходит за его рамки, — принципиальная. Перечень не просто называет «парикмахерские услуги»: сноска 6 к Приложению 2 постановления № 457 прямо определяет, что именно понимается под косметическими услугами в контексте НПД:

Косметические услуги — это услуги, оказываемые без использования физиотерапевтической аппаратуры: гигиенические услуги по уходу за кожей, включая консультации, ручной косметический и гигиенический массаж, ручную гигиеническую чистку кожи, косметический уход с применением парфюмерно-косметической продукции (за исключением химического пилинга), а также эстетическая коррекция волосяного покрова методом депиляции.

Это означает: всё, что требует медицинской аппаратуры, нарушает целостность кожи аппаратным методом или является медицинской манипуляцией, — за рамками НПД.

Важное следствие: если парикмахер добавляет в меню хотя бы одну услугу из столбца «Нет» — это уже иной вид деятельности, который требует либо медицинской лицензии, либо иного правового статуса. НПД в этой части не применяется.

Ставки и ключевые параметры режима

НПД заменяет для парикмахера сразу несколько платежей: подоходный налог с физических лиц, единый налог с ИП и иных физлиц, ремесленный сбор. НПД включает в себя обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН — платить их отдельно не нужно.

Действующие ставки на дату проверки:

• 10% — с доходов от физических лиц (независимо от суммы);
• 10% — с доходов от белорусских ИП и организаций в части, не превышающей 60 000 руб. за год;
• 20% — с доходов от белорусских ИП и организаций в части, превысившей 60 000 руб. за год;
• 4% / 8% — фактическая ставка для пенсионеров, за счёт льготы по страховым взносам ФСЗН.

Большинство парикмахеров работает с физлицами-клиентами — для них ставка всегда 10%, и лимит 60 000 руб./год не имеет значения. Ставка 20% возникает только если салон или студия как юрлицо или ИП платит парикмахеру-самозанятому как подрядчику и суммарный доход от всех таких заказчиков превысил 60 000 руб. за год.

С 1 июля 2026 года введён ежемесячный минимальный платёж по НПД — не менее 45 руб./месяц (не менее 18 руб. для пенсионеров) — на основании Закона РБ от 30.12.2025 № 127-З. Минимум начисляется даже в те месяцы, когда дохода не было и чеки не формировались, — при условии что плательщик не снялся с учёта.

Данные на дату проверки: 10.06.2026. Ставки и суммы могут измениться.

Расходы на материалы: почему краска и шампунь налог не уменьшают

Это один из самых частых вопросов парикмахеров при переходе на НПД. Логика простая: у парикмахера реальные затраты на работу — краска, окислители, ампулы для восстановления, профессиональная химия для завивки, расходники. Кажется, что их следует вычитать из дохода.

При НПД расходы не вычитаются. Налог начисляется с полной суммы профессионального дохода — той суммы, которую зафиксировал чек. Никакого учёта затрат не требуется и не предусмотрено: именно это и делает режим простым, без деклараций и бухгалтерии.

Сравнение с альтернативой: ИП на подоходном налоге вправе учитывать документально подтверждённые расходы (аренда, материалы, коммунальные услуги) и платить 16% с прибыли, а не с выручки. При значительных материальных затратах это может оказаться выгоднее. Подробнее об этом сравнении — в материале НПД или единый налог: что выгоднее мастеру красоты в Беларуси.

На практике парикмахеры на НПД обычно закладывают стоимость материалов в цену услуги — это не нарушение и единственный законный способ учесть свои затраты в рамках этого режима.

Как работает учёт: чек вместо декларации

Весь учёт дохода при НПД ведётся через приложение «Налог на профессиональный доход» (МНС РБ). Декларации подавать не нужно. Налог рассчитывается налоговым органом автоматически на основании сформированных чеков.

Чек формируется в момент расчёта с клиентом:

• при наличной оплате — сразу при получении денег;
• при безналичных расчётах (карта, QR-код, перевод) — допускается не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем расчётов.

Порядок уплаты налога:

• налоговый орган уведомляет о сумме налога не позднее 10-го числа следующего месяца;
• уплата — не позднее 22-го числа того же месяца;
• способ уплаты — любой.

Нарушение сроков уплаты трижды подряд влечёт принудительное прекращение применения НПД налоговым органом. Повторная регистрация возможна через шесть месяцев (по нормам до 01.07.2026) или через семь месяцев (по Закону № 127-З с 01.07.2026).

Если налоговым органом выявлено получение дохода без формирования чека — применяется повышенная ставка 20%, а не стандартная 10%.

Зарегистрироваться плательщиком НПД можно полностью дистанционно через приложение — пошаговая инструкция в материале Как зарегистрироваться плательщиком НПД: инструкция для бьюти-мастера.

Парикмахер в салоне и на «своих» клиентах: как это работает

Наличие основного места работы по трудовому договору не препятствует применению НПД. Парикмахер, который работает в салоне по найму, вправе в свободное время принимать собственных клиентов — на дому, с выездом или в арендованном кабинете — и уплачивать НПД с этих доходов.

Единственное ограничение: НПД не применяется в отношении доходов, полученных от нынешнего нанимателя или от нанимателя, с которым трудовой договор расторгнут менее трёх лет назад. Иными словами, нельзя работать на свой же салон «по НПД» вместо трудового договора — это прямо исключено Налоговым кодексом.

Отдельного уведомления нанимателя о применении НПД законодательство не требует: это личный налоговый режим, не связанный с трудовыми отношениями.

При этом мастер, нанятый другим салоном как подрядчик (по гражданско-правовому договору), платит НПД с полученного вознаграждения — по ставке 10%, если годовой доход от этого и других ИП/юрлиц не превысил 60 000 руб.

О том, какие права есть у клиента, если результат стрижки или окрашивания его не устроил, — в материале Некачественная стрижка или окрашивание: претензия в салон и возврат по закону РБ.

Частые вопросы

Парикмахер работает в салоне по трудовому договору и берёт клиентов на дому. Нужно ли отдельно регистрироваться для НПД?

Да, необходимо зарегистрироваться плательщиком НПД через приложение «Налог на профессиональный доход» до начала самостоятельной работы с клиентами. Сама регистрация дистанционная и занимает несколько минут — посещать налоговую инспекцию не нужно. Наличие основного места работы в салоне не препятствует НПД: доходы от «своих» клиентов и доходы по трудовому договору облагаются налогом независимо друг от друга.

Можно ли при НПД учесть расходы на краску, шампуни и профессиональную химию?

Нет. При НПД расходы не вычитаются: налог начисляется с полной суммы дохода, зафиксированной в чеках. Это принципиальное отличие режима от подоходного налога ИП. Профессиональные материалы парикмахеры на НПД закладывают в стоимость услуги — иного механизма учёта затрат в рамках этого режима не предусмотрено.

Татуаж бровей — это парикмахерская услуга по НПД или нет?

Однозначного разъяснения МНС по этому вопросу нет. Татуировки и нательная живопись прямо исключены из ОКЭД 9602 и из перечня разрешённых услуг для НПД. Технология перманентного макияжа (татуажа бровей) смежная: если это нарушение целостности кожного покрова с введением пигмента — это по существу татуаж, и вопрос о медицинской лицензии возникает. Для получения чёткого ответа применительно к конкретной технологии работы рекомендуется направить письменный запрос в свою налоговую инспекцию.

Источники

• Перечень видов деятельности для самостоятельной профессиональной деятельности (Приложение 2 к Постановлению СМ РБ от 28.06.2024 № 457), п. 47 и сноска 6 — парикмахерские и косметические услуги, определение косметических услуг: nalog.gov.by
• Страница «Налог на профессиональный доход» МНС РБ — ставки, порядок регистрации, уплаты, минимальный размер с 01.07.2026: nalog.gov.by
• Изменения НПД с 01.07.2026 (минимальный платёж 45 руб., Закон РБ от 30.12.2025 № 127-З): nalog.gov.by
• Постановление СМ РБ от 25.05.2020 № 307 — перечень манипуляций, составляющих лицензируемую медицинскую деятельность (лазерная эпиляция, аппаратные процедуры): pravo.by

Данные проверены: июнь 2026. Ставки и минимальные суммы могут измениться.