Единый налог для мастера маникюра и парикмахера в Беларуси: ставки 2026
Единый налог для мастера маникюра и парикмахера в Беларуси — фиксированная сумма в месяц: от 148 руб. в малых городах до 410 руб. в Минске. Ставки на 2026 год.
Что такое единый налог и кому он подходит
Единый налог с иных физических лиц — режим, при котором мастер платит фиксированную сумму за каждый месяц работы вне зависимости от того, сколько он фактически заработал. Регулируется главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру включены в перечень видов деятельности, при осуществлении которых физлицо вправе уплачивать единый налог без регистрации в качестве ИП.
Три принципиальных отличия единого налога от НПД:
- Фиксированная сумма: размер налога не зависит от дохода — заработала мастер 200 руб. или 2000 руб., налог одинаков.
- Уплата до начала деятельности: сначала платишь, потом работаешь — не в конце месяца, как при НПД.
- Нет приложения: всё взаимодействие с налоговой через уведомление на бумаге или в Личном кабинете на nalog.gov.by, чеки клиентам не формируются.
Ставки единого налога на 2026 год: парикмахерские, маникюр, педикюр
Ставки установлены Законом РБ от 30.12.2025 № 127-З, закреплены в Приложении 24 к Налоговому кодексу. Для физических лиц, п. 2.11 — «парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру».
Новые ставки применяются с февраля 2026 года (за январь 2026 года расчёт производится по ставкам 2025 года).
| Населённый пункт | Ставка в месяц, руб. |
|---|---|
| г. Минск | 410 |
| Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилёв, Минский район | 377 |
| Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск | 256 |
| Другие населённые пункты | 148 |
Данные на дату проверки: 10.06.2026. Ставки могут измениться.
Ставка определяется по месту фактического осуществления деятельности, а не по месту регистрации. Если мастер работает в Минске, но прописан в другом городе — платит по минской ставке.
Местные советы депутатов вправе уменьшать или увеличивать базовые ставки приложения 24, но не более чем в два раза. Перед уплатой стоит уточнить в своей ИМНС, применяется ли в конкретном населённом пункте коэффициент местного совета.
При каком доходе единый налог выгоднее НПД
Единый налог и НПД — два альтернативных режима для одной и той же деятельности. Выбор между ними зависит от уровня дохода.
При НПД ставка составляет 10% от дохода (с минимальным платежом 45 руб./месяц с 01.07.2026). При едином налоге — фиксированная сумма по ставке населённого пункта.
Пороговый доход, при котором налоги уравниваются:
| Населённый пункт | Ставка единого налога | Пороговый доход (ставка / 10%) |
|---|---|---|
| г. Минск | 410 руб. | 4 100 руб./месяц |
| Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилёв, Минский район | 377 руб. | 3 770 руб./месяц |
| Средние города (256 руб.) | 256 руб. | 2 560 руб./месяц |
| Другие населённые пункты | 148 руб. | 1 480 руб./месяц |
Если ежемесячный доход мастера ниже порогового значения — единый налог обходится дороже НПД. Если выше — единый налог выгоднее, потому что сумма фиксированная и не растёт вместе с доходом.
Пример: парикмахер в Минске зарабатывает 6 000 руб./месяц. НПД: 6 000 × 10% = 600 руб. Единый налог: 410 руб. Экономия — 190 руб./месяц в пользу единого налога. При доходе 3 000 руб.: НПД = 300 руб., единый = 410 руб. — НПД выгоднее на 110 руб.
Важная оговорка: единый налог не включает взносы в ФСЗН — они не входят в ставку, в отличие от НПД. Мастер на едином налоге может уплачивать взносы в ФСЗН добровольно для формирования пенсионного стажа. Это дополнительные расходы, которые влияют на итоговое сравнение.
Подробный разбор всех параметров сравнения двух режимов — в материале НПД или единый налог: что выгоднее мастеру красоты в Беларуси.
Как начать работать на едином налоге: порядок уплаты
Физическое лицо уплачивает единый налог до начала деятельности — это принципиально отличает его от НПД, где налог платится по итогам месяца. Порядок по nalog.gov.by:
Шаг 1. Подать уведомление об осуществлении деятельности с уплатой единого налога в налоговую инспекцию по месту регистрации. Форма уведомления размещена на nalog.gov.by (раздел «Формы документов»). Уведомление можно подать на бумаге лично или через Личный кабинет плательщика в электронном виде.
Шаг 2. Одновременно с уведомлением — представить документы, подтверждающие право на льготу (если она есть). В электронном виде документы загружаются через Личный кабинет.
Шаг 3. Налоговый орган на основании уведомления рассчитывает сумму налога и выдаёт извещение. В извещении — УНП мастера и сумма к уплате.
Шаг 4. Уплатить единый налог не позднее дня, предшествующего дню начала деятельности (nalog.gov.by). Оплата через ЕРИП по УНП, указанному в извещении.
Налог уплачивается за каждый месяц, в котором планируется работа. Если мастер не работает в конкретном месяце — платить за него не нужно. Это принципиальное преимущество перед НПД с 01.07.2026: при едином налоге месяц простоя не стоит ничего, при НПД (если не сняться с учёта) — 45 руб.
При деятельности через интернет ставка определяется по месту регистрации плательщика в налоговых органах.
Льготы по единому налогу
Льготы установлены ст. 340 Налогового кодекса РБ. Применяются в виде снижения ставки:
| Категория | Снижение ставки |
|---|---|
| Пенсионеры по возрасту | −20% |
| Инвалиды | −20% |
| Родители (усыновители) в многодетных семьях (3 и более детей до 18 лет) | −20% |
| Родители детей-инвалидов до 18 лет | −20% |
| При праве на несколько льгот одновременно | −45% |
| Родители-инвалиды I–II группы, воспитывающие несовершеннолетних детей (при условии что супруг/супруга тоже инвалид I–II группы) | −100% |
Пример: мастер маникюра в Минске является пенсионером. Базовая ставка — 410 руб. Льгота 20% = 82 руб. Налог к уплате — 328 руб./месяц.
Документы для льготы представляются одновременно с уведомлением в налоговую инспекцию или загружаются в электронном виде через Личный кабинет.
Для кого единый налог остаётся актуальным в 2026 году
С введением НПД в 2023 году большинство мастеров перешли на него: удобнее, не нужно идти в налоговую, налог зависит от реального дохода. Единый налог при этом не отменён и сохраняет преимущества в конкретных ситуациях.
Единый налог может быть предпочтительнее НПД в трёх случаях. Первый — высокий стабильный доход, существенно превышающий пороговое значение для своего региона: фиксированная ставка не растёт вместе с выручкой. Второй — нерегулярная работа: мастер платит только за те месяцы, когда работает; при НПД с 01.07.2026 даже пустой месяц стоит 45 руб. (если не сняться с учёта). Третий — предпочтение «офлайн»-взаимодействия: не нужно устанавливать приложение и формировать чеки при каждом расчёте.
О том, как выбрать между этими двумя режимами и статусом ИП, — в материале НПД или ИП: как выбрать форму работы мастеру красоты в Беларуси.
Частые вопросы
Нужно ли платить единый налог за месяц, если в нём вообще не работала?
Нет. Единый налог уплачивается только за те месяцы, в которые мастер планирует осуществлять деятельность. Если в каком-то месяце работы не будет — уведомление не подаётся и налог не уплачивается. Это отличает единый налог от НПД: при НПД с 01.07.2026 за неактивный месяц при сохранении регистрации всё равно начисляется минимум 45 руб.
Можно ли перейти с единого налога на НПД в середине года?
Да. Режимы не исключают друг друга в разные периоды: мастер может уплачивать единый налог за одни месяцы и переходить на НПД в другие. Для перехода на НПД нужно зарегистрироваться в приложении «Налог на профессиональный доход» до начала деятельности в том месяце, за который планируется применять НПД. За месяц, по которому уже уплачен единый налог, НПД не применяется.
Пенсионер-мастер маникюра: сколько составит единый налог со скидкой в разных городах?
С льготой 20% для пенсионеров (ст. 340 НК) ставки на 2026 год составят: Минск — 328 руб./месяц (410 × 0,8); областные центры и Минский район — 302 руб./месяц (377 × 0,8); средние города — 205 руб./месяц (256 × 0,8); другие населённые пункты — 118 руб./месяц (148 × 0,8). Для получения льготы пенсионное удостоверение представляется в налоговую одновременно с уведомлением. Данные на дату проверки: 10.06.2026.
Источники
- Страница МНС РБ «Деятельность физических лиц с уплатой единого налога» — порядок уплаты, льготы, форма уведомления: nalog.gov.by
- Разъяснение МНС об изменениях по единому налогу на 2026 год: nalog.gov.by
Данные проверены: июнь 2026. Ставки могут измениться.
Новинки
